Налоговая Система

Кипр считается очень привлекательным местом с точки зрения налогообложения и привлекает интерес бизнесменов и предпринимателей. Уже сейчас крупные международные компании, предприятия малого и среднего бизнеса базируются на Кипре, чтобы воспользоваться выгодами от доходов и расходов.

КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Ставка корпоративного налога или налога на прибыль составляет 12,5%. Для компаний, являющихся налоговыми резидентами Кипра, объектом налогообложения является доход от источников, расположенных как на территории государства, так и за его пределами. Для нерезидентов налогом облагается только доход, полученный в Республике.

Корпоративный налог оплачивается в виде двух авансовых платежей на основании предварительной оценки прибыли. Аванс должен составлять не менее 75% от конечной суммы налога. В последнее время кипрские компании имеют возможность учитывать при расчете налогооблагаемой базы доход, полученный в их постоянных представительствах за рубежом.

Доходы, освобожденные от уплаты корпоративного налога:

доход от продажи ценных бумаг;
дивиденды и процентный доход;
прибыль от курсовой разницы (форекс);
доходы от деятельности постоянных представительств компании за рубежом.

ОБОРОННЫЙ НАЛОГ

Налог на оборону взимается с дивидендов, "пассивного" процентного дохода и дохода от аренды, полученного кипрскими налоговыми резидентами. Сумма взносов рассчитывается на основе утвержденных налоговых ставок. В некоторых случаях освобождение от уплаты взносов применяется к физическим и юридическим лицам.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛОВ

Налоговая ставка составляет 20%. Налог взимается после корректировки для индексации дохода от продажи недвижимости на Кипре или доли в компаниях, владеющих кипрской недвижимостью. В то же время не менее 50% стоимости проданных акций должно быть получено от недвижимости, находящейся на Кипре.

В законе предусмотрен ряд льгот по налогообложению прироста капитала. Недвижимость не облагается налогом в следующих случаях, когда:

продажа земли, приобретенная в период с 16 июля 2015 г. по 31 декабря 2016 г.;
передача собственности в связи со смертью владельца;
дарение имущества родственникам до третьей степени родства;
передача имущества от имени компании ее акционерам;
дарение имущества благотворительным или правительственным организациям;
передача собственности в результате обмена (при условии, что вся прибыль от обмена будет использована для покупки другой собственности).

Прибыль физических лиц, полученная от продажи квартиры или частного дома (до 85 430 евро) и сельскохозяйственных земель (до 25 629 евро), не облагается налогом.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является предметом поставки товаров и услуг на Кипр. Ставка импорта составляет 19%. Ставка экспортного налога составляет 0%. Отдельная группа товаров и услуг облагается пониженными ставками в размере 5% и 9%. Например, процентная ставка 5% применяется при покупке, строительстве или ремонте жилья, которое будет использоваться в качестве основного места жительства.

Продукты и услуги, освобожденные от НДС:

аренда недвижимости;
передача недвижимости, включая передачу земли и подержанных зданий (за исключением передачи здания до его первого использования)
банковские, финансовые и страховые услуги;
медицинские и стоматологические услуги;
почтовые услуги, предоставляемые национальной почтовой организацией;
проведение культурных, образовательных и спортивных мероприятий;
управленческие услуги инвестиционных фондов.
налог для регистрации годового НДС составляет 15 600 евро.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Проценты, дивиденды и гонорары, выплачиваемые нерезидентами Кипра, не облагаются подоходным налогом у источника выплаты. Исключения составляют гонорары, полученные на кипрские права, и ставка за них составляет 10%. По этой же ставке налог взимается с услуг, оказываемых нерезидентами технического характера. Услуги, оказываемые нерезидентами через постоянные представительства на Кипре, не облагаются налогом. Для нерезидентов предусмотрена льготная ставка в размере 5% (эксплуатация континентального шельфа, использование трубопроводов и других сооружений).

ПЕРЕДАЧА ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

Комиссионные ставки при продаже недвижимости:

с суммой до 85 000 евро - 3% от общей стоимости;
с суммой в диапазоне 85,001 - 170,000 евро - 5%;
с суммой более 170 000 евро - 8%.

При передаче имущества от родителей к детям ставка составляет 0%, при передаче между супругами и родственниками - 0,1%, при передаче доверительному управляющему - 50 евро.

Если объект недвижимости облагается НДС при покупке, плата за передачу не взимается.

НАЛОГ НА КАПИТАЛ

Условия для расчета налога на капитал при регистрации компании на Кипре:

налоговая ставка на уставный капитал - 0,6% + 105 евро;
для акций, выпущенных по номинальной стоимости, ставка на уставный капитал составляет 0%;
для рекламных акций, выпущенных по премиальной ставки 20 евро.

При каждой дополнительной эмиссии акций взимается налог в размере 20 евро.

ВКЛАД РАБОТАДАТЕЛЕЙ

Ставка взноса в социальное страхование составляет 7,8%. Взнос взимается в пределах максимального вознаграждения, ставка применяется как к работодателю, так и к работнику. Кроме того, работодатель оплачивает следующие сборы:

2% в социальный фонд;
1,2% в резервный фонд;
0,5% в фонд производственного обучения;
8% в отпускной фонд.

ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ КИПРА

На Кипре действует низкий налоговый тариф, но правительство уделяет особое внимание сектору недвижимости. Например, доход от продажи недвижимости минимален или вообще отсутствует.

Преимущества налоговой системы в недвижимости:

Налог на недвижимость (имущество) - 0%;
5% НДС при первой покупке недвижимости на Кипре;
налог на зарубежные пенсионные доходы до 3,420 евро - 0%;
налог на дивидендный доход - 0%;
нулевой налог на пенсионное вдовство;
нулевой городской налог;
самая низкая ставка корпоративного налога в Европе - 12,5%.